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最新集团4S店会计核算细则(二)?工程发票需要备注

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强调:所得税申报表、增值税申报表数据必须与对税帐套一致。

看了这么多,对所涉及到税金的报表填报,必须对所作的虚增(预缴)业务进行调整更正(原笔冲回),一并在报表“调整”项中调整。

在业务发生的次月,因联动到收入,在会计报表“调整”项中调整。最新工程急需施工队伍。

对由此而产生的收入、税金(含增值税、城建及教育附加),会计处理为:

贷应交税费---应交增值税---销项税额

贷主营业务收入---国税虚增收入

借其他应收款---国税虚增收入

2、虚增(预缴)增值税,对所产生的收入、预缴的所得税费用,会计报表中在“调整”项与正常业务区分。会计分录为:

同时,在“其他业务收入”中增加“虚增业务收入”二级科目,按实际收回的金额进行如下处理

贷其他业务收入---国税虚增收入

借其他应收款---

在“其他应收款”中增加“国税虚增收入”二级科目,而又追回款项的,转为坏账损失

1、虚增(预缴)所得税:

5901特别业务的处理:

贷:应收账款(或相关科目)

借:银行存款(或现金)

同时XX公司欠款

贷:坏账准备

借:应收账款(或相关科目)

凭证摘要:最新。应收回XX公司欠款

3、对已确认坏账损失,转为坏账损失

贷:应收账款(或相关科目)XX公司

借:坏账准备

凭证摘要:冲销应收XX公司款项(台帐继续登记跟踪),经批准作为坏账损失,按应收帐款年底余额的0.5%计提坏账准备。

2、对于确认无法收回的应收款项,对于没有把握能够收回的应收款项计提坏账准备,对应收款进行全面检查,按费用种类记入开办费科目核算。

贷:坏账准备

借:营业/管理费用—计提坏账准备

凭证摘要:计提本年度坏账准备

1、每年年度终了,在建店期间或未有营业期间发生的费用,对相关的支出做纳税调整。

按备法计提坏账损失

5900坏账准备

新办公司,根据当年税前抵扣的范围,并在年末企业所得税汇算清缴时,水电费冲减“管理费用—水电费”科目。

5800开办费用

备注:对于什么行业前景比较好。营业外支出全部需要报请集团总部同意,水电费冲减“管理费用—水电费”科目。

贷:银行存款(或现金)

借:营业外支出

凭证摘要:向XX单位捐赠(或提供XX赞助)

5705捐赠、赞助支出

贷:银行存款(或现金)

借:营业外支出

凭证摘要:支付XX部门的罚款

5704政府部门的罚款

贷:现金

借:营业外支出

凭证摘要:盘点出纳库存时现金短款结转

5703现金短款

贷:库存商品—配件—XX品牌

借:营业外支出

凭证摘要:盘点配件库存时盘亏结转

5702一配件盘亏

贷:最新集团4S店会计核算细则(二)。固定资产—XX科目(原值)

借:累计折旧

借:营业外支出(净值)

凭证摘要:盘点固定资产时盘亏结转

5701固定资产盘亏(通过固定资产清理科目)

5700营业外支出

贷:现金/银行存款

借:销售费用(或管理费用)—培训费

凭证摘要:支付XX员工外出XX公司培训费

5610支付职工培训费时

贷:工资(租金)

借:管理费用—水电费(红字)

借:对比一下园林绿化工程包括哪些。相关科目

凭证摘要:收XX月租金、水电费

租金直接冲减“销售费用/管理费用——工资”科目,按规定退回应赔的服装费

5609-2公司自有宿舍收员工租金、水电费

贷:其他应收款—员工其他借款—代付宿舍水电—XX员工

贷:其他应收款—员工其他借款—代付宿舍租金—XX员工

借:工资相关科目

凭证摘要:收回代付XX月宿舍租金、水电费

2)、从员工工资扣回

贷:2017挡墙工程找施工队。现金(或银行存款)

借:其他应收款—员工其他借款—代付宿舍水电—XX员工

借:其他应收款—员工其他借款—代付宿舍租金—XX员工

凭证摘要:代付XX月宿舍租金、水电费

1)、向房东支付租金、水电费时:

5609-1公司代员工宿舍租金、水电费

5609员工宿舍租金、水电费业务

贷:其他应收款—员工其他借款—代付电话费——XX员工

借:工资相关科目

凭证摘要:收回代付XX月话费

5608-2从员工工资中扣回

贷:银行存款(发票金额)

借:其他应收款—员工其他借款—代付电话费—XX员工(超出个人可享受的部分)

借:销售费用(或管理费用)—通讯费(公司承担部分)

凭证摘要:支付XX月话费

5608-1向移动公司、电信部门支付话费时

5608员工手机话费业务

贷:其他应收款—员工其他借款—代付社保费—XX员工

借:工资相关科目

凭证摘要:收回代付XX月社保费

5607-2从员工工资中扣回

贷:银行存款(税单上总额)

借:其他应收款—员工其他借款—代付社保费—XX员工(个人承担部分)

借:销售费用(或管理费用)—员工社会保险费(公司承担部分)

凭证摘要:支付XX月社保

5607-1向税务部门支付社会保险时

5607员工社保业务

贷:销售费用(或管理费用)——劳动保护费

或借:现金

借:工程发票需要备注。工资相关科目

凭证摘要:收XX员工离职退回的服装费

5606-3员工离职,次月申报;按员工明细入“其他应收款—员工其他借款—代付社保费”;其他项目按代员工支付相关款项时的科目入账。

贷:其他应收款—员工其他借款—代付员工制服款(个人承担部分)

借:
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工资相关科目

凭证摘要:收回员工服装费

5606-2从工资扣回员工承担部分

贷:银行存款(发票金额)

借:工程发票需要备注。其他应收款—员工其他借款—代付员工制服款(个人承担部分)

借:销售费用(或管理费用)—劳动保护费(公司承担部分)

凭证摘要:支付XX公司服装费

5606-1支付员工工服时

5606服装劳保业务

支付给保安、保洁个人的各项补贴净支出额记入“管理费用——杂费”;支付给食堂人员、临时工工资记入“应付福利费”科目。

扣除部分:按个人所得税总额入应交税费—应交个人所得税科目,应将“其他应付款——暂收其他款”科目里的员工罚款、考勤扣款全部结转到应付福利费。

工资及各岗位加给总额按部门记入销售费用(管理费用)——工资——XX部门;业务提成或业绩奖金总额,备注。应收XX员工

每月根据出纳的单证、行政部的工资清单的总额或相关或相关明细进行记载。

5605工资发放业务:

贷:其他应收款—公司员工其他借款—公司员工

借:现金(或工资相关科目)

凭证摘要:收XX员工还款

5604-2还款时(现金还款、报销抵款或从工资中扣款)

贷:现金

借:其他应收款—公司员工其他借款—公司员工

凭证摘要:XX员工借款

5604-1借出时

5604员工借款

贷:应付职工薪酬—福利

借:其他应付款—暂收其他款

凭证摘要:结转XX年的罚款、扣款

年末,应由员工承担的

5603-4年末处理

贷:其他应付款—暂收其他款

借:工资等相关科目

凭证摘要:扣XX月考勤扣款

5603-3员工考勤扣款

贷:其他应收款—应收员工款

借:现金(或相关科目)

凭证摘要:扣回代XX员工付的XX款

2)、从员工工资中扣回

贷:现金(或相关科目)

借:其他应收款—应收员工款

凭证摘要:s。支付XX款,不再按人名增设明细科目,通过财务软件中的“个人往来”辅助功能来核算,按第一章会计政策 规定期限平均摊入费用

1)、代付时

5603-2公司外部罚款,代付的费用从员工下月的工资中扣除。

贷:其他应付款—暂收其他款

借:现金(或相关科目)

凭证摘要:java工程师是什么行业。收XX员工罚款

5603-1公司内部行政处罚的罚款

5603员工罚款、扣款业务

贷:其他应收款—员工其他借款—代付社保费—XX人(或XX科目)

借:工资等相关科目

凭证摘要:收回员工XX月社保费

5602从员工工资中收回的代付款

贷:现金/银行存款

借:其他应收款—员工其他借款—代付社保费—XX人(或XX科目)

凭证摘要:代员工支付XX月社保费(电话费、制服、个人所得税)

5601代员工支付费用等

公司代员工预先支付的社保费、员工宿舍租金及水电、电话费、制服、个人所得税等到等到费用,按第一章会计政策 规定期限平均摊入费用

5600员工有关费用的业务

贷:无形资产--累计摊销(长期待摊费用--长期待摊费用摊销)

借:对比一下最新集团4S店会计核算细则(二)。管理费用—资产摊销

凭证摘要:计提本月无形资产摊销、长期待摊费用摊销

3、长期待摊在租用地上所发生的土建工程一系列费用、装修费等,直接入“培训费”科目)

贷:累计折旧

借:对比一下it行业发展方向。管理费用—折旧费(分部门)

借:销售费用—折旧费(分部门)

凭证摘要:计提本月固定资产折旧费

2、通过《固定资产》软件模块计算本月的固定资产折旧费

贷:现金/银行存款

借:应付职工薪酬—职工福利费

2)、支付与职工相关的伙食费、医药费、员工外出旅游费等:

贷:其他应付款—职工教育经费

贷:应付职工薪酬—职工福利费

借:管理费用(或销售费用)—培训费

借:管理费用(或销售费用—福利费

借:管理费用(或销售费用)一XX费用

1)、凭证摘要:计提本月福利费、职工教育经费(暂不计提,集团。如有多笔贷款,而与行政部、财务部、其他后勤部门相关的费用。

1、按工资奖金总额的14%、1.5%分别计提福利费、职工教育经费

5500每月计提的费用

贷:财务费用-利息收入

借:银行存款---XX银行

凭证摘要:收到XX银行XX季度存款利息收入

3、利息收入

或贷:现金

贷:银行存款---XX银行

借:想知道需要。财务费用-银行手续费

凭证摘要:支付XX银行购买支票/电汇/汇票手续费

2、银行手续费支出

贷:银行存款---XX银行

借:财务费用-利息支出

凭证摘要:支付XX银行承兑汇票XX号贴现利息(XX月流动贷款利息),而与行政部、财务部、其他后勤部门相关的费用。

1、利息支出

5400财务费用支出

贷:其他应收款-公司员工其他借款—XX员工

借:现金

若冲借款

贷:现金或银行存款

借:管理费用-办公费—XX部门

借:管理费用-杂费—XX部门

凭证摘要:支付财务部、行政部某月清洁费、办公用品

支付财务部、行政部的保洁费、邮件费、办公用品

5300管理费用支出

如:会计核算。李四支付凌宇公司3月份福克斯上市活动广告费。

※凭证摘要尽可能将主要内容说明清楚

贷:其他应收款-个人—XX员工

借:现金

若冲借款

贷:现金

借:销售费用-汽车费—燃油费—XX部门

借:销售费用-交通费—XX部门

借:销售费用-差旅费—XX部门

凭证摘要:支付销售部/售后部XX人去XX公司的差旅费、交通费、汽车燃油费

2、支付销售部、售后部的差旅费、交通费、汽车燃油费等

贷:现金或银行存款

借:销售费用-广告费—XX部门

借:销售费用-招待费—XX部门

凭证摘要:支付销售部/售后部报销招待费、广告费

1、支付销售部、售后部的招待费、广告费

200销售费用支出

3、财务费用:贷款的利息支出、存款的利息收入、及支付给银行的手续费、刷卡费、担保费等。

2、管理费用:与销售部门、售后服务部门无直接相关,4s。累了吧,但厂家规定不能在厂家报销(需公司自付)的:

1、销售费用:与销售部门、售后服务部门有关之费用而不论经办人是否归属该部门。

5100费用类别及说明:按费用实际支出内容归属到实际部门

看了这么多,但厂家规定不能在厂家报销(需公司自付)的:

贷:现金/银行存款

借:经营费用—广告费—销售部

凭证摘要:在农村干什么挣钱。付XX公司XX时段XX费用

4)、公司需实际支出与广告费有关的费用,公司支付广告费时只留复印件。财务人员应每季度检查厂家的广告返还情况,而且发票抬头为厂家的,你知道工程发票需要备注。广告发票原件需寄回厂家,在发票里同时反映了返利)

贷:其他应收款—应收其他单位款(厂家)

借:销售费用—广告费—销售部

凭证摘要:XX厂家拒付XX月部分广告费

3)、收回的广告款项少于公司实际支付的费用时

贷:其他应收款—应收其他单位款(厂家)

借:预付账款—汽车厂商—整车款--XX公司

凭证摘要:代XX厂家支付的XX月广告费转入提车款(备件款)

备注:若厂家通知广告费转为提车款(配件款)时

代:其他应收款—应收其他单位款(厂家)

借:银行存款—XX银行

凭证摘要:相比看石油前景怎么样。收回代XX厂家支付XX月广告费

2)、收到厂家汇回的广告款时收回

或贷其他往来款

贷:银行存款—XX银行

借:其他应收款—应收其他单位款(厂家)

凭证摘要:代XX厂家支付XX月广告费

1)、支付广告费时

厂家直接报销广告费是指当月的广告支出,在发票里同时反映了返利)

4402-1厂家直接报销广告费

4402厂家对公司广告费支持的业务

月末时将车辆返利科目全额结转至

贷:想知道工程行业有哪些。预付账款—厂家预付款一整车款--XX公司(价税负数合计)

贷:预付账款—厂家预付款一整车款--XX公司(价税正数合计)

借:交税金费—应交增值税—进项税额

借:库存商品-商品车-车辆返利(红字)

借:库存商品-商品车-xxx品牌-xxx型号

凭证摘要:购入XX公司XX型号XX车辆XX项目返利

收到厂家返利时(收到厂家的车辆增值税发票,并相互开立增值税发票。

4401厂家销售、考核、硬体等返利

4400厂家返利业务

备注:配件、选装件的成本以售后会计《售后营收日报表》(成本)的数据为准;集团内调拨、自用材料以系统出库为准。

贷:库存商品—备品备件--辅料

借:主营业务成本—备品备件--辅料

贷:库存商品—备品备件--选装件

借:主营业务成本—外销备品备件

贷:库存商品—备品备件--配件—XX品牌

借:主营业务成本—外销备品备件收入

凭证摘要:结转XX品牌配件(选装件、辅料)调拨成本

2)、配件调拨成本

贷:对比一下2017年石油行业前景。应交税费—应交增值税—销项税

贷:主营业务收入—外销备品备件收入

借其他应付款--其他往来款

凭证摘要:销售XX品牌配件(选装件、辅料)给XX公司

1)、以含税成本价开出增值税发票

4306-2、调出配件业务

贷:想知道工程。其他应付款--其他往来款

借:应交税费—应交增值税—进项税

借:库存商品—备品备件--辅料

借:库存商品—备品备件--选装件

借:库存商品—备品备件--配件—XX品牌

凭证摘要:从XZX公司XX品牌配件(选装件、辅料)

4306-1调入配件业务

集团内公司间配件调拨、结算均以含税成本价为准,直接计算成本

4306集团内公司间配件(含选装件、辅料)调拨业务

注:自用材料包括油漆、油漆辅料、维修车间用的维修低值易耗品

贷:库存商品—备品备件--辅料

借:主营业务成本—维修服务成本—维修其他成本—辅助成本

凭证摘要:结转本月自用材料成本

4305自用材料的成本

贷:库存商品—备品备件--选装件

借:主营业务成本—维修服务成本—维修其他成本--附件成本

凭证摘要:结转本月售后部打包维修选装件成本(附装配通知单)

2)、售后部维修打包选装件:按选装件成本入账

贷:库存商品—备品备件--选装件

借:主营业务成本—新车成本—整车其他成本—整车附件成本

凭证摘要:结转销售部本月随车销售选装件成本(附装配通知单)

1)、销售部赠送选装件:看看建筑行业发展方向。按选装件成本入账

销售部、售后部赠送的选装件不计算业绩,原笔红字冲回

4304-2赠送选装件的成本

贷:库存商品—备品备件--选装件

借:主营业务成本—备品备件--选装件成本—销售部/售后部

凭证摘要:结转本月XX部的选装件成本

4304-1销售选装件的成本

4304选装件成本

贷:库存商品-备品备件--选装件

借:主营业务成本-维修成本-XX品牌配件

凭证摘要:细则。结转本月配件销售成本

月未根据当月售后营收汇总表计算的当月各出库配件成本结转

4303配件成本:

贷:库存商品-商品车-进口车-xxx品牌

借:主营业务成本-商品车—进口车--XX品牌-自售或批发

凭证摘要:结转本月进口车销售成本

4302进口车成本

注:用友财务软件系统可设置月末自动结转商品车成本。

贷:库存商品-商品车-xxx品牌-xxx型号

借:主营业务成本-商品车--XX品牌-xxx型号-自售或批发

凭证摘要:看着建筑行业发展方向。结转本月商品车销售成本

4301商品车的成本:以本月所销售之商品车数量 为基础

4300存货的成本

收到发票后,已付款但未收到发票,并收到发票

或贷:应付账款—暂估应付款(未付款且未收到发票)

贷:应付账款—暂估应付款

借:库存商品-辅料

借:库存商品-选装件

借:库存商品-配件-XX品牌

凭证摘要:暂估XX月已入库的配件、选装件

3、配件、选装件已入库,并收到发票

贷:预付账款—其他预付款-配件供应商-XX公司

贷:现金或银行存款

或借:其他应收款-待抵扣进项税(增值税当月不抵扣

借:2017java未来发展方向。应交税费-应交增值税-进项税(增值税票税金)

借:库存商品-选装件

借:库存商品-备品备件-XX品牌

凭证摘要:购入XX公司XX品牌配件、选装件

2、配件、选装件入库,报关单、商品进口商检单

贷:银行存款—XX银行

借:预付账款—其他预付款--配件供应商—XX公司

凭证摘要:向XX公司支付配件(选装件)款

1、支付配件、选装件款

4203汽车配件、选装件采购、入库

贷:预付账款——汽车厂家—XX公司

贷:应交税费—消费税

贷:应交税费—关税

借:库存商品—商品车—进口车—XX品牌

凭证摘要:购入进口车XX品牌XX辆

3、收到进口商的银行付款外汇凭证、银行手续费、代理进口招待费手续费等单据(银行单证复印件需加盖进口商的公司章)

贷:银行存款—XX银行

借:预付账款——汽车厂家—XX公司

凭证摘要:支付XX公司XX品牌进口车货款

2、支付代理进口汽车商货款

贷:银行存款—XX银行

借:应交税费—应交增值税—进项税

借:应交税费—消费税

借:听说电力工程是什么。应交税费—关税

凭证摘要:支付XX海关关税、消费税、增值税

1、支付海关关税、消费税、增值税

相关单据:代理进口车合同,未收到发票,到期日期

4202进口车采购、入库业务

收到厂家发票后原笔冲回。

贷:应付账款-暂估应付款—厂家

借:库存商品-商品车-xxx品牌-xxx型号(当月平均成本)

凭证摘要:暂估XX型号XX辆入库

4201-4、商品车已入库,到期日期

贷:预付账款—厂家预付款—整车预付款--XX公司

或借:其他应收款-待抵扣进项税(当月不能抵扣时)

借:应交税费-应交增值税-进项税

借:库存商品-商品车-xxx品牌-xxx型号

凭证摘要:购入XX公司XX型号XX辆

4201-3、当月收到厂家发票、商品车已入库

贷:预付账款—厂家预付款—整车预付款--XX公司(贴息额)

贷:应付票据—银行承兑汇票—XX银行(面额)

借:财务费用—利息支出(贴息额)

借:预付账款—厂家预付款—整车预付款--XX公司(面额)

凭证摘要:向XX公司付银行承兑汇票壹张NO:XXXX, 2、厂家收取 贴息利息

贷:最新工程急需施工队伍。应付票据—银行承兑汇票—XX银行

借:预付账款—厂家预付款—整车预付款---XX公司

凭证摘要:向XX公司付银行承兑汇票NO:XXXX

1、厂家不收 贴息利息

4201-2、以银行承兑汇票支付车款

贷:银行存款—XX银行

借:预付账款—厂家预付款—整车预付款---XX公司

凭证摘要:向XX公司支付车款

4201-1、从银行汇款支付车款

4201 商品车采购、入库

4200存货的购进

配件单位成本计价方法:移动平均法

商品车单位成本计价方法:加权平均法

4100成本的计价方法

第四章存货的进销存会计处理


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